ДОГОВОР ЗАЙМА N _____

(между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте;

возврат суммы займа по частям не допускается)

г. __________ "___"_________ ____ г.

Именуем__ в

(страна)

дальнейшем "Займодавец", в лице __________________________________________,

действующего на основании _____________________________, с одной стороны, и

Россия, именуем__ в дальнейшем

"Заемщик", в лице ___________________________________________, действующего

на основании _________________________________, с другой стороны, заключили

настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику заем на сумму _____ (_________) долларов США (эквивалентную сумме ______ (_________) рублей по курсу ЦБ РФ на день перечисления на банковский счет Заемщика), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа и выплатить проценты на сумму займа в размере и в сроки, определенные настоящим Договором.

1.2. Одновременно с возвратом суммы займа Заемщик выплачивает Займодавцу проценты на указанную сумму.

1.3. Размер процентов по настоящему Договору составляет ____% годовых от суммы займа.

1.4. Сумма займа, указанная в п. 1.1 настоящего Договора, а также начисленные на нее проценты подлежат возврату через ______________ с момента передачи Займодавцем суммы займа Заемщику.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец передает Заемщику указанную сумму займа в срок до "__"_________ ____ г. Моментом передачи считается момент перечисления суммы займа на банковский счет Заемщика. Сумма займа передается Заемщику единовременно и в полном объеме.

2.2. Подтверждением перечисления суммы займа на банковский счет Заемщика является платежное поручение с отметкой банка об исполнении, выдаваемое Займодавцу.

2.3. Возврат Заемщиком указанной в настоящем Договоре суммы займа, а также начисленных на нее процентов в соответствии с п. 1.3 настоящего Договора осуществляется в полном объеме единовременно через _________ после передачи ему суммы займа Займодавцем.

Указанная сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно с согласия Займодавца.

Возврат суммы займа по частям не допускается.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае невозврата указанной в п. 1.1 настоящего Договора суммы займа, а также предусмотренных п. 1.3 настоящего Договора процентов в определенный в п. 1.4 настоящего Договора срок Заемщик уплачивает пени в размере __% от суммы долга за каждый день просрочки.

4. ФОРС-МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по настоящему Договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1, и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

5.2. Стороны принимают все необходимые меры для того, чтобы их сотрудники, агенты, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не информировали третьих лиц о деталях настоящего Договора и приложений к нему.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в арбитражном суде г. ___________________.

7. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Действие Договора прекращается с момента полного исполнения Заемщиком своих обязательств по возврату суммы займа и процентов.

7.2. Настоящий Договор может быть досрочно прекращен:

По соглашению сторон;

По иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий Договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем суммы займа, указанной в п. 1.1 Договора, Заемщику.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анастасии (г. Смоленск)

Наша организация - ООО хотела бы заключить договор беспроцентного займа с юрид.лицом-нерезидентом (Китай) в долларах США. Есть ли какие-то ограничения по данным договорам? Необходимо ли получать какие-либо разрешения на заключение таких договоров и где-либо их регистрировать? Не будет ли являться данный договор беспроцентного займа с нерезидентом-безвозмездной иностранной помощью? Какие обязанности по налогам возникнут в данном случае? Какая отчетность? С такой ситуацией раньше не сталкивалась, поэтому очень рассчитываю на Ваш ответ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с получением займов, осуществляются без ограничений (за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ). Получать разрешение на их заключение, а также какая-либо регистрация таких договоров законодательством РФ не требуются.

Предоставление беспроцентного займа производится на основании договора займа, заключенного в письменной форме, с прямым указанием в договоре условия о том, что заем является беспроцентным. Так как договор беспроцентного займа заключается на возвратной основе, он не имеет отношения к безвозмездной помощи или дарению.

Обратите внимание, так как данная операция является валютной, производить расчеты по ней необходимо с использованием банковского счета открытого в уполномоченном банке. Кроме того, при превышении суммы договора 50 тыс. долл. США такой договор требует оформления паспорта сделки (п. 5.1.5 и 5.2 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И).

Что касается налогов, то обязанности по начислению и уплате НДС в случае получения и возврата беспроцентного займа не возникает.

Средства, полученные и возвращенные по договору займа, не являются доходами и, соответственно, расходами по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ). Если вы применяете метод начисления, то в целях налогового учета сумма полученного в иностранной валюте займа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения займа, на последнее число текущего месяца или на дату погашения займа (если она наступила раньше) (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Возникающие при этом курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов на последнее число текущего месяца (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).

При отражении в бухгалтерском учете информации о полученном займе следует руководствоваться нормами ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»: основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком в составе кредиторской задолженности, а ее возврат - как уменьшение (погашение) соответствующей кредиторской задолженности. При получении и возврате суммы займа организация-заемщик не признает в бухгалтерском учете доходов и расходов (п. п. 2, 5 ПБУ 15/2008, п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Получить персональную консультацию Марины Игнащенко в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

(заимодавец - резидент, заемщик - нерезидент)

г. [место заключения договора] [дата заключения договора]

[Полное наименование организации, страна], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, Положения, Доверенности], именуемое в дальнейшем "Заимодавец", и [полное наименование организации, страна] в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, Положения, Доверенности], именуемое в дальнейшем "Заемщик", вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Заимодавец в порядке [указать цель предоставления займа] в срок до [число, месяц, год] передает в собственность Заемщику денежные средства в сумме [цифрами, прописью сумма денежных средств] [валюта денежных средств], а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую же сумму денег с уплатой процентов по ней.

1.2. Сумма займа определяется в иностранной валюте - [валюта денежных средств].

2. Гарантии исполнения договора

2.1. Заем, предоставляемый по договору, обеспечивается [способ обеспечения обязательства].

3. Права и обязанности Сторон

3.1. Заимодавец в срок до [число, месяц, год] обязуется передать Заемщику сумму займа.

3.2. Перечисление суммы займа, выраженной в иностранной валюте, на банковский счет Заемщика подтверждается платежным поручением с отметкой банка об исполнении.

3.3. Заемщик обязуется возвратить полученную по настоящему договору сумму по истечении срока, указанного в п. 1.1 договора.

3.4. Заимодавец обязуется принять до истечения срока, указанного в п. 1.1 настоящего договора, денежные средства, переданные им Заемщику.

4. Проценты по договору

4.1. Заемщик за пользование займом выплачивает Заимодавцу проценты на сумму займа в размере [сумма и валюта денежных средств].

4.2. Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно, до исполнения обязательства по возврату суммы займа, не позднее [дата] числа каждого месяца.

5. Ответственность Сторон

5.1. В случае нарушения срока возврата суммы займа, установленного п. 1.1 договора, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, установленном пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу независимо от уплаты процентов, указанных в п. 3.1 договора.

5.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение условий настоящего договора Стороны несут ответственность, установленную законодательством.

6. Заключительные положения договора

6.1. Настоящий договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

6.2. Сумма займа считается возвращенной с момента поступления денежных средств на банковский счет Заимодавца.

6.3. По всем положениям, не урегулированным настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу по одному для каждой из сторон.

М.Г. Суховская, юрист

Рублевый заем наличными от физлица - валютного нерезидента: о чем нужно помнить

Временные финансовые трудности могут возникнуть у любой компании. Один из распространенных способов их преодоления - денежный заем. Предоставить его может кто угодно, в том числе и иностранный гражданин, входящий, к примеру, в состав участников фирмы. Нередко заемные средства вносятся наличными рублями непосредственно в кассу организации, поскольку при выдаче займа:

• не нужно использовать ККТ, так как это не расчеты за товары (работы, услуги)п. 1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ; Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-01-15/4-104 . Достаточно лишь оформить приходник (форма № КО-1)утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88 ;
• не действует ограничение по расчету наличными деньгам ип. 1 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У .

Однако тем, кто время от времени получает наличные займы, пусть даже и в рублях, от иностранцев и других лиц, не являющихся валютными резидентами РФ, нужно помнить о некоторых нюансах.

Напомним, что не являются валютными резидентами РФподп. «а», «б» п. 6 , подп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) , в частности:

• иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие в РФ;
• россияне, постоянно проживающие в другом государстве не менее года, в том числе имеющие соответствующий вид на жительство, а также временно пребывающие в иностранном государстве год и более по рабочей или учебной визе либо по совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.

Однако если такой россиянин не признается в своем валютном нерезидентстве, узнать об этом самим практически невозможно.

НЮАНС 1. Несмотря на то что иностранец (нерезидент), находясь на территории РФ, передает в виде займа российской же организации (резиденту) валюту РФ (то есть рубли), это считается валютной операцие йп. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ ; Постановление Президиума ВАС от 30.07.2012 № 2079/12 . А по общему правилу все расчеты при валютных операциях организации-резиденты должны производить в безналичной форме - через банковские счета в уполномоченных банка хч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ .

В ряде случаев российские компании могут рассчитываться с иностранными гражданами наличными рублями без использования банковских счетов, наприме рч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ :

• при розничной купле-продаже товаров;
• при оказании иностранцу услуг, обычно предоставляемых населению, - транспортных, гостиничных и т. п.

Также не является нарушением валютного законодательства выплата иностранному работнику российской компанией зарплаты в рубля хПостановление Президиума ВАС от 18.03.2008 № 15693/07 .

Справедливости ради скажем, что никакой ответственности за несоблюдение безналичной формы валютной операции в настоящий момент не установлен оч. 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ ; ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ ; Постановление Президиума ВАС от 17.02.2009 № 12089/08 . Однако претензии органов Росфиннадзора на местах полностью исключить нельзя.

НЮАНС 2. Полученная от иностранца сумма по одному договору займа в рублевом эквиваленте не должна превышать 50 000 долл. США по официальному курсу валют ЦБ на дату заключения контракта (сейчас это около 1,5 млн руб.).

В противном случае придется оформлять паспорт сделк ипп. 5.1.5 , 5.2 разд. II Инструкции ЦБ от 04.06.2012 № 138-И . Не оформите - можете нарваться на штраф от того же Росфиннадзор а

Заключается договор займа в иностранной валюте между физическими лицами.
Заем планируется предоставлять путем перечисления денежных средств в иностранной валюте со счета заимодавца, открытого в банке на территории РФ, на счет заемщика, также открытый в банке на территории РФ, а его возврат осуществлять в том же порядке. Заимодавец большую часть года проживает на территории иностранного государства.
В чем особенности заключения договора займа в иностранной валюте между физическими лицами?

Прежде всего отметим, что по договору займа, обеими сторонами в котором выступают физические лица, одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг ( ГК РФ). При этом указанная норма подчеркивает, что такой договор считается заключенным только после передачи гражданином-заимодавцем денежных средств заемщику или указанному им лицу.
Из ГК РФ следует, что иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил , и ГК РФ.
В свою очередь, по общему правилу, установленному ГК РФ, денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Данная норма основывается на положениях ГК РФ, согласно которым законным платежным средством на территории РФ является российский рубль, а использование иностранной валюты для расчетов на территории РФ допускается только в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.
Согласно же положениям валютного законодательства расчеты с использованием иностранной валюты между резидентами, каковыми согласно Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) являются в том числе все граждане РФ, независимо от продолжительности времени их нахождения на территории РФ, запрещены, кроме случаев, прямо предусмотренных законом ( Закона N 173-ФЗ).
Анализ перечня таких случаев показывает, что расчеты между гражданами-резидентами в иностранной валюте с использованием банковских счетов допускаются лишь в том случае, когда счет отправителя или получателя средств открыт в банке на территории иностранного государства ( и Закона N 173-ФЗ), а также когда перевод осуществляется со счета резидента в уполномоченном российском банке на счет другого резидента, открытый в уполномоченном российском банке, при условии, что резидент-получатель является супругом или близким родственником резидента-отправителя ( Закона N 173-ФЗ). Прямые наличные расчеты в иностранной валюте между гражданами-резидентами на территории РФ также разрешены только в случае дарения валюты супругу и близким родственникам ( Закона N 173-ФЗ).
Следовательно, в рассматриваемом случае заключение договора займа, предметом которого будет иностранная валюта, невозможно.
Вместе с тем необходимо помнить, что согласно ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
Таким образом, в рассматриваемом случае физические лица вправе заключить договор займа, указав, что его предметом является денежная сумма в рублях, эквивалентная определенной денежной сумме в иностранной валюте. При этом стороны такого договора вправе своим соглашением установить, по какому курсу соответствующей иностранной валюты будет определяться размер сумм в рублях, подлежащих предоставлению по договору займа и последующему возврату заимодавцу заемщиком.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.