Сдается ли транспортный налог если нет транспорта. Сдавать ли нулевую налоговую декларацию? Какие предусмотрены способы подачи налоговой декларации

Так ФНС написала в приказе. В новой форме декларации появились дополнительные строки. Компании будут писать в отчете дату начала и прекращения регистрации, год выпуска машины. Разработчики отвели поля для «Платона».

Если компания платит за проезд большегрузов, она вправе уменьшить транспортный налог (п.

2 ст. 362 НК РФ). Код и сумму вычета надо показать в строках 280 и 290 декларации. Формально декларацию за год компании сдают по старой (еще действующей) форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № Однако налоговики обещали разрешить отчитаться по новой форме.

Когда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2019 год?
Порядок заполнения, сроки, примеры

а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ). Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст.

357, п. 1 ст. 358 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2019 № 03-05-06-04 /23108, от 18.02.2019 № 03-05-06-04 /9050, ФНС от 20.09.2012 № БС-4-11/15686). Если автомобиль угнан, то при предоставлении в ИФНС подлинник справки из полиции об угоне (Письма Минфина от 17.03.2019 № 03-05-05-04 /14738, ФНС от 30.09.2015 № БС-3-11 /)

Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

У этого отчетного документа с 2019 года появится обновленная форма, следует помнить об этом.

Если вы уплачиваете квартальные авансы по налогу на прибыль, то документ подается по результатам каждого квартала и по результатам года:

За 1 полугодие 2019 - до 28 июля 2019.
За 9 месяцев 2019 - до 30 октября 2019.
За 2019 год - до 28 марта 2019.
За 1 квартал 2019 - до 28 апреля 2019.

Декларация сдается в электронном виде. На бумаге ее можно предоставить, если организация входит в список исключений, которые перечислены в п. 3 ст. 80 НК РФ. Сведения о среднесписочной численности сотрудников подаются организациями ежегодно.

Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя.

Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ. Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля.

Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год.

По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Оплатить налог нужно также до конца января.

Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога (письмо Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14). Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п.

1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Так что за декабрь нужно заплатить налог, а, значит, сдать декларацию.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ)

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2019 год.

Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2019 года.

От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности. В 2019 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2019 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев.

Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

Оно обязано подать декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Если у компании нет на балансе транспортных средств, подлежащих налогообложению, то нулевую декларацию по транспортному налогу за 2019 год подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Декларацию по транспортному налогу за 2019 год юридическим лицам необходимо предоставить в налоговые органы по месту регистрации компании.

Если у предприятия имеются обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и владеющие транспортом, то декларация подается по месту регистрации обособленного филиала. Декларацию можно предоставить в бумажном виде, если среднее количество работников предприятия не превышает ста человек, и в электронном виде, если превышает Поэтому внимание, за 2019 год предоставляем декларацию по транспортному налогу по форме утвержденной приказом ФНС России от 20.

В.5.29 У компании нет транспортных средств

Сдавать «нулевую» декларацию по закону в такой ситуации не надо. Декларацию обязаны сдавать организации, которые являются плательщиками транспортного налога (п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ).

Если транспортные средства на компанию не зарегистрированы, то она не является плательщиком транспортного налога. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Поэтому обязанности подавать в инспекцию «нулевую» декларацию у такой организации не возникает. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14.

глиа™х*В.5.30 Транспортные средства компании не являются объектами налогообложения

^^глим?у*В.5.31 Транспортное средство зарегистрировано в той же ИФНС, что и компания. Сложность в заполнении титульного листа

А.1.6
В.5.32 Транспортное средство компании освобождено от налогообложения законом субъекта Российской Федерации. Сложности в заполнении графы 13 раздела 2

Когда с транспортного средства не платят налог на основании региональных законов, сумму налоговой льготы можно определить так:

Налоговая льгота (графа 13) = Налоговая база (графа 6) х Ставка налога (графа 10) х Коэффициент использования транспортного средства (графа 9).

В.5.5
8.5.33 Региональное законодательство предусматривает уменьшение суммы транспортного
налога в процентах. Сложность в заполнении графы 13 раздела 2

Когда закон субъекта Федерации позволяет снизить налоговые платежи указанным способом (например, сумма уменьшается на 50 процентов), размер налоговой льготы определяют по следующей формуле:

Налоговая льгота (графа 13) = Налог (графа 11) х Процент, уменьшающий сумму налога: 100.

8.5.34 Региональное законодательство устанавливает льготу по транспортному налогу в виде
снижения налоговой ставки. Сложности в заполнении графы 13 раздела 2

Если региональным законодательством предусмотрена льгота по транспортному налогу в виде снижения налоговой ставки, сумма льготы определяется так:

Налоговая льгота (графа 13) = Налог (графа 11) - Налоговая база (графа 6) х Пониженная ставка налога.

Такие правила предусмотрены подпунктом 13 пункта 17 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н.

В.5.35 Транспортные средства компании зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции. Сложности в заполнении разделов 1 и 2

Когда у компании есть транспортные средства, зарегистрированные в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции, разделы 1 и 2 нужно заполнить по каждому муниципальному образованию. Дополнительные листы нужно будет сдать в составе общей декларации.

Такие правила предусмотрены пунктами 7 и 15 Порядка заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного приказом Минфина России от 13 апреля 2006 г. № 65н.

В.7.3
В.5.36 Транспортные средства компании зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции. Сложности в заполнении строки 020 раздела 1, строки 010 раздела 2

В строках, предназначенных для ОКАТО, проставляют данные того муниципального образования, где зарегистрирован транспорт. При этом обратите внимание: машины не обязательно ставить на учет в ГИБДД по местонахождению самой компании. Поэтому возможна ситуация, когда транспортное средство зарегистрировано в другом регионе или муниципальном образовании. В этом случае организация может сдавать общую декларацию по всем машинам, которые находятся в одном регионе.

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Что изменилось:

Если вашему автомобилю меньше года или от 1 до 2 лет, то повышающий коэффициент снизился соответственно с 1,3 и 1,5 до 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными: 1,1 (2-3 года), 2 (до 5 лет), 3 (от 10 до 20 лет).
Чтобы узнать, попадает ли ваш автомобиль в категорию «дорогих», вам нужно посмотреть полный список, опубликованный на сайте Минпромторга РФ.

Объекты транспортного налога

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
Транспорт используется для официальных перевозок пассажиров или грузов.
Транспорт принадлежит МВД или судебно-исполнительной власти.
Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт

Новая декларация, утвержденная еще в 2016 году, начала применяться с 1 января 2018 года. Актуальный бланк утвердили Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Подать декларацию следует не позднее 2 февраля 2018 года. В отличие от старой формы, налогоплательщику больше не нужно ставить на форму свою печать.

Состав новой декларации в целом не изменился. В декларации остался титульный лист и два раздела. Что добавилось:

Теперь в декларации можно указать, в каком месяце транспортное средство поставлено на учет и когда его сняли.
После введения системы «Платон» владельцы грузовых автомобилей смогут уменьшать транспортный налог, вычитая из него платежи по «Платону». Налоговые льготы также указываются в декларации.

Что касается нулевой декларации по этому налогу, в главе 28 НК РФ про обязательную сдачу «нулевок» не сказано ничего.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу в 2018 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

данные организации, ее реквизиты;
информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

марку и модель автомобиля;
VIN-номер;
номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
021: исчисленный налог на транспорт за 2017 год;
023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

Какие КБК используются для транспортного налога:

Налог на 2017 для юрлиц, недоимка по налогу, платеж: 18210604011021000110.
Начисленные пени: 18210604011022100110.
Начисленные проценты: 18210604011022200110.
Штраф к уплате: 18210604011023000110.
Иные поступления: 18210604011024000110.
Процент на суммы, взысканные с излишком: 18210604011025000110.

Уточнения по транспортному налогу

Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц (то есть до 1 февраля 2018 года).

Скачайте бланк транспортной декларации под текстом этой статьи.

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

дата регистрации транспортного средства – строка 070,
дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

В данной статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью. В период с января по апрель 2019 года ООО отчитываются по итогам 2015 года.

Конкретные виды и сроки отчетности зависят от выбранной системы налогообложения.

За 4 квартал 2015 - до 25 января 2019
За 1 квартал 2019 - до 25 апреля 2019
За 3 квартал 2019 - до 25 октября 2019
За 2 квартал 2019 - до 25 июля 2019

Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Вы используете неактуальную версию браузера!

Организации ООО на ОСН.

Основных средств на 01 счете нет, амортизируемого имущества тоже нет. Нужно ли ей сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество за 2014 год? Если на балансе нет имущества, признаваемого объектом налогообложения, подавать декларацию не нужно.

Представлять нужно, если облагаемое имущество имеется, хотя и полностью самортизировано или льготируется.

Уточненные декларации: экономим деньги компании

Уточненка обязательна, если в сданной отчетности компания обнаружила ошибку, приводящую к недоимке. В остальных случаях вы вправе сами решить, подавать уточненку или нет.

Но не всегда она выгодна. Наоборот, иногда уточненная декларация может сильно навредить компании и спровоцировать дополнительные расходы. В этой статье мы рассмотрим пять распространенных ситуаций, когда стоит с осторожностью относиться к исправлениям.

Нулевые декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам можно не сдавать

Если у организации нет на балансе земли, недвижимого имущества или транспорта, она может не сдавать в ФНС по соответствующим видам налогов. Такую позицию высказал Минфин России.

№ 03-02-08/36474 ответил на вопрос налогоплательщика о налоговой отчетности некоммерческой организации в части подачи деклараций по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам в случае отсутствия объекта налогообложения.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц

Если у компании есть транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог и предоставить декларацию по транспортному налогу за 2019 год. ФНС уже утвердила новую форму декларации.

Посмотрите, на каком бланке сдавать отчет за 2019 год и как его заполнить.

Форму, образец и пример заполнения вы найдете в данной статье. Если юридическое лицо владело в 2019 году хотя бы одним автомобилем или иным транспортным средством указанном в пункте 1 статьи 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ)

Заполнение формы декларации производится с учетом Приказа Министерства финансов РФ от 20 февраля 2012 г.

N ММВ-7-11/99 @ (ред. от 25.04.2014)

«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения»

Транспортную декларацию за 2019 год нужно сдать в инспекцию не позднее 1 февраля 2019 года.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Нулевая декларация ЕНВД может быть сдана только в том случае, если налогоплательщик напишет заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Во всех остальных случаях нулевая декларация ЕНВД вызовет претензии со стороны налоговиков. Чем грозит представление такой декларации, рассказывается в данной статье.

Декларация по ЕНВД - это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ

С одной стороны если компания не начисляла зарплату, то обязанностей налогового агента у нее нет. Значит, нулевой расчет отправлять не нужно.

Но опрошенные нами инспекторы Москвы, Санкт-Петербурга и регионов единогласно порекомендовали сдавать нулевки.

Налоговики ссылаются на то, что ни Минфин ни ФНС пока не давали комментариев на этот счет. А за несдачу отчета – пусть и нулевого – могут заблокировать расчетный счет. Операторы связи обещают, что проблем со сдачей нулевки быть не должно.

Декларация по транспортному налогу: расчет, заполнение

Согласно ст. 357 Налогового кодекса декларацию по транспортному налогу представить в инспекцию по итогам 2011 г. необходимо организациям, на которые зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, признаваемое объектом обложения.

При этом гл. 28 Кодекса не предполагает случаев, в которых возможно представление в ИФНС нулевой декларации.