Вычет лечение детей старше 18 лет. Как оформить налоговый вычет на лечение ребенка? Условия получения вычета

Доступно:

• Людям, являющимся гражданами РФ.
• В государственную казну заявителем производятся отчисления, равные 13% от получаемой прибыли.
• Получатели имеют стабильную облагаемую налогами прибыль.
• Эмансипированным гражданам, которые достигли совершеннолетия.

Подготавливаться к получению возврата нужно заблаговременно, когда еще лечение только началось или уже в процессе.

На практике возврат потраченных средств на лечение работающего налогоплательщика производится в размере 13% от всей потраченной суммы . Об этом указано в ст. 219 Налогового Кодекса РФ . Согласно тексту статьи, рассчитывать на возвращение средств могут исключительно совершеннолетние работающие граждане или родители детей до 18-летнего возраста. Поэтому следует говорить о ребенке, который достиг совершеннолетия как о взрослом и оформление всех документов не должно производиться на него.

1. 3 НДФЛ декларация.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
3. Копия паспорта родителя (1 и 2 страницы).
4. Договор в письменной форме, заключенный с учреждением, оказавшим терапевтические услуги.
5. Квитанции, подтверждающие произведенную оплату лечения.
6. Справка о покрытии оказанных терапевтических услуг.
7. Справка об уплате подоходных налогов формы 2 НДФЛ.
8. и реквизиты счета для его последующего перечисления ( ?).

Правила заполнения 3 НДФЛ-декларации

состоит из 5 страниц. нужно определенные ячейки. Для примера в скобках указаны формат записи.

Первый лист :

• № корректировки (0 ).
• Налоговый период (2018 ).
• Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация (1111 ).
• ФИО плательщика налогов, дата рождения и его проживание (Иванов И. И. ).
• Информация о паспорте (0000 111111, ТП №11 Отдела УФМС России, 01.11.2000 г. ).
• Статус плательщика налогов: резидент РФ – 1 , не относящиеся к налоговым резидентам РФ лицо – 2 .
• Адрес налогоплательщика (101000, код ОКАТО 10000000000, г. Москва, Московская, 1 кв. 1 ).
• Номер телефона.
• Подпись заявителя.
• Дата заполнения.

Второй лист :

• Код по ОКТМО (11111111 ).
• Подлежащая уплате в бюджет сумма налога.
• Подлежащая возврату сумма вычета.

Третий лист :

Четвертый лист :

• Источник выплат (название компании или организации, в которой работает декларант).
• Помесячное перечисление сумм облагаемого налога и прибыли, выплаченного и рассчитанного налога.

Пятый лист :

Указываются суммы потраченные на:

• Благотворительность.
• Собственное обучение.
• Лечение.
• Дорогостоящее лечение.
• Добровольное страхование.
• Дополнительные страховые пенсионные взносы.

Бланк можно заполнять вручную или воспользоваться распечатанным на компьютере, главное писать ручкой с черной пастой.

Кроме того, есть возможность заполнить данную форму посредством специальной бесплатной программы в электронном виде.

Декларацию с заполненными данными :

1. Самостоятельно в отделении налоговой инспекции.
2. Отправить третье лицо с выписанным на его имя нотариально заверенной доверенности в налоговую службу.
3. Заказным письмом через почту, сделать опись вложения.
4. Из Личного кабинета налогоплательщика через Интернет.
5. Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
6. Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.
7. Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
8. Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
9. Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов. В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса.

Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет. Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку. При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на лечение и покупку лекарств.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
   • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
   • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Особенности заявления вычета

1. Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) - 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ;

Примечание : ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

Примечание : окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

Примечание : вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

2. Вычет предоставляется только при условии , что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию , на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Примечание :необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

3. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
4. Вычет за лечение - многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
5. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
6. Вычет за лечение имеет срок давности - не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
7. Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб. , а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб. , но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет , Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб. , а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения налогового вычета по расходам на лечение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Для получения налогового вычета по расходам на лечение необходимы следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

Договор с медицинским учреждением , в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии .

Примечание : если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

Справка об оплате медицинских услуг , выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

1. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

1. Рецепт , выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у , и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей ).
2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга ).
3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей ).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Примечание : декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

За какой период можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году , за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап - передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление , подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения физическим лицом социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Освобождение от уплаты налогов - это льгота, которая является исключением из вытекающих из статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Вместе с тем считаем необходимым отметить, что в настоящее время большое число студентов, особенно учащихся старших курсов, в том числе очных отделений высших учебных заведений, стремится совмещать учебу с работой.

Помимо этого, у совершеннолетних граждан могут быть иные источники доходов, например, в виде платы, получаемой за аренду своего имущества. Тогда учащийся по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеет возможность самостоятельно получить социальный налоговый вычет в сумме оплаты услуг по лечению.

Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

1. Категории
2. Налоговое право

Дочери 20 лет учится на очном отделение, в медицинском учреждение сделали платную операцию, родители оплатили ее. Могу ли я -родитель, подать на возврат подоходного налога? Если нет, то может ли в дальнейшем подать на возврат подоходного вычета моя дочь, когда закончит ВУЗ и в какие сроки после проведения этого лечения? Спасибо.

Операцию делали в Новосибирской обл, я-родитель живу и работаю в Кемеровской обл.

Свернуть

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Ответы юристов (1)

• • 196ответов
  • 43отзыва

закрытый вопрос

Значит, если я плачу за лечение своего ребенка,студента дневного отделения ВУЗа, старше 18 лет, налоговый вычет я не получу? Почему?

Пп.3 п.1 ст.219 НК РФ предусмотрено получение социального вычета на лечение в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. К сожалению, вычет на лечение ребенка старше 18 лет Налоговым Кодексом не предусмотрен и с этим ничего не поделаешь. Не знаю чем руководствовались законодатели, ограничивая возраст ребенка 18 годами и не ограничивая возраст родителей.

С уважением, Ермошкина Наталия Михайловна.

Заказ консультации юриста

Наталия Ермошкина

Благодарностей: 65

Ответов: 319

Тематики юриста:

Налоги и сборы

Биография:

Действующий главный бухгалтер с 8-ми летним опытом работы. Помогаю налогоплательщикам разобраться в премудростях налогового законодательства, разъясняю права и обязанности. Защищаю от неправомерных действий и (или) бездействия налоговых органов. Составляю налоговые декларации (в том числе 3-НДФЛ), аппеляционные жалобы, возражения, заявления в налоговые органы.

3 июля 2015 27 мая 2015
В Налоговом кодексе появится новый вычет НДФЛ

При выходе физического лица из состава акционеров или участников общества стоимость возвращенного ему вклада будет облагаться НДФЛ только в части, превышающей размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение акций.

По закону каждый гражданин РФ вправе получать социальный вычет на лечебные расходы. Но только в том случае, если он регулярно отчисляет в бюджет налог со своего официального дохода. При помощи возможности вычета гражданин может вернуть часть суммы, потраченной на лечение себя или своего ребенка. Рассмотрим, как происходит налоговый вычет на лечение ребенка.

Условия

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если физическое лицо будет выполнять установленные условия, то можно будет вернуть до 13 процентов от трат на .

Главное, потратить эти деньги на свое лечение или на лечебный процесс своего ребенка. Но он по закону должен быть несовершеннолетним.

Получить вычет можно в трех случаях:

• От оплаты на медицинские услуги.
• От .
• При оплате страхования.

В первом случае деньги возвращаются:

• при лечении в лицензированном учреждении;
• если оказанные услуги находятся в списке для предоставления вычета по закону;
• при лечении своего несовершеннолетнего ребенка в одном из лечебных учреждений РФ.

Вычет на покупку лекарств получают, если ребенку их выписал доктор или если эти лекарства включены в список тех, по которым закон изначально предоставляет вычет.

Каждый граждан должен знать, что при оплате медицинского страхования он получит налоговый вычет за лечение ребенка при условии, что договор предполагает только оплату лечения, взнос внесен за своего ребенка или фирма-страхователь обладает лицензией.

Нормативная база

Общие правила предоставления вычета установлены .

Услуги, включенные в перечень по предоставлению вычета, одобрены от 19.03.2001г. Лекарства, входящие в список по предоставлению вычета одобрены тем же постановлением №201.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Дети обычно болеют чаще, чем взрослые. И родители оплачивают их медицинские услуги. По закону на получение вычета с оплаты лечения имеют право не только родители, но и официальные опекуны.

Ребенок не должен быть старше 18-ти лет. Иначе родители не смогут получить вычет за лечение своего ребенка. При подаче документов нужно документально подтвердить возраст ребенка.

Инвалида

По закону на лечение тоже можно получать вычет с налогов. Но делается это только в том случае, если сумма официального дохода родителей за год не превышает определенную планку. В 2019 году эту планку установили в 350 тысяч рублей.

Отсчет начислений годовалого дохода ведется с января и продолжается до того месяца, в котором доход достигнет установленного лимита.

Зубов

Что касается вычета за оплату услуг стоматолога, то размер вычета должен соответствовать и высчитываться с реальных трат на это. Но есть ограничительная сумма в размере 120 000 рублей.

Сюда входят не только траты непосредственно на услуги стоматолога, но и на покупку лекарств для лечения зубов.

Дорогостоящее

На оплату дорогостоящего лечения можно, только если договор был оформлен на территории страны, и проводилось оно там же. Также заявитель на льготу должен быть указан в договоре на оплату услуг доктора.

Есть множество видов дорогостоящего лечения, по которому можно получить вычет:

1. Вживление сердечных стимуляторов или иных протезов.
2. Операция при врожденных аномалиях в развитии организма ребенка.
3. Операции при патологиях органов пищеварения, легких или глаз.
4. Операции на суставах.
5. Пересадка органов и живых тканей.
6. Пластические вмешательства.
7. Лечение наследственных и хромосомных патологий.
8. Лечение опухолей, шрамов от ожогов, диабета.
9. Оплата дорогостоящих процедур, например, диализа.

Часто для такого лечения ребенку нужны не менее дорогостоящие расходные материалы. Но и на их покупку можно получить вычет. Но только если мед. организация не смогла самостоятельно их приобрести или получена справка о том, что без их приобретения лечение проводить далее невозможно.

За лекарства

В Постановлении правительства №201 есть точный список лекарств, при покупке которых действует данный закон. Некоторые из их групп:

Иногда для получения права на возмещение затрат лучше распечатать список компонентов лекарства. Важно чтобы приобретение медикаментов было назначено доктором на специальном бланке с печатью.

Сумма

Для всех видов социального вычета, будь то лечение ребенка, покупка квартиры и др. устанавливаются ограничения. В приделах календарного года полная сумма для расходов составляет 120 тысяч рублей. Если иных расходов не было, то сумма выдается с учетом предельной величины.

Исключением являются расходы на дорогостоящее лечение или на приобретение лекарства. Тогда льгота предоставляется, учитывая полную сумму расходов без ограничения в 120 тысяч.

Как получить?

Для необходимо предоставить в Инспекцию ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и другие , которые указаны ниже.

Документы для оформления льготы

Важно документально подтвердить все расходы на лечение ребенка. При предоставлении копии рецептов или договоров, важно иметь при себе оригиналы.

Так, что конкретно необходимо:

1. Декларация по .
2. Копия удостоверения личности заявителя.
3. От работодателя .
4. Договор, заключенный с мед. учреждением.
5. Если в договоре нет данных о сертификации, то нужна копия лицензии медицинского учреждения.
6. Документ, подтверждающий оплату медицинских услуг.
7. Рецепты, назначения, направления.
8. Свидетельство об опеке ребенка (если имеет место).
9. Свидетельство о рождении ребенка.

Подача декларации

в соответствии с установленными правилами:

• Нельзя заполнять цветными чернилами, делать ошибки или зачеркивания.
• Декларация предоставляется в составе обязательных для получения льготы листов, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
• Заполнять нужно на основании данных паспорта, платежных справках, документе о доходе.

Заполняется в общем порядке для получения вычета за родственников.

Заявление

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег .

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников , то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. при оплате медицинских услуг , если:
2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
   • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
   • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
   • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
   • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
   • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Пример : В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату . При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты . То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года . Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей) :

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.