Definition och avkodning av kudir. När och hur kan en förenklare skriva av moms på köpta varor som utgifter Skatteredovisning för kostnaden för köpta varor och "ingående" moms

Enligt paragrafer. 8 punkt 1 art. 346.16 i Ryska federationens skattelag, hänvisar moms till företagets utgifter för det förenklade skattesystemet och dess redovisning bestäms av arten av de köpta varorna

Skattebetalare som tillämpar det förenklade skattesystemet undrar ofta hur de ska redovisa moms, eftersom kapitel 26.2 i Ryska federationens skattelag tillåter dem att inte betala denna typ av skatt. Undantaget är tullmoms och skatteombudsmoms. I praktiken uppstår svårigheter när det är nödvändigt att redovisa ingående mervärdesskatt, eftersom den, i enlighet med punkt 8 i punkt 1 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag, hänför sig till företagets utgifter för det förenklade skattesystemet och dess skatteredovisning bestäms av arten av de varor (arbete, tjänster) som köps.

Ett bekvämt och funktionellt program för det förenklade skattesystemet "Bukhsoft: Simplified System" hjälper dig att på ett kompetent sätt upprätthålla skatteregister i ditt företag.

Ingående moms på anläggningstillgångar och immateriella tillgångar

Enligt bestämmelserna i punkt 3 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelagstiftning måste kostnader för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar, och följaktligen ingående mervärdesskatt på dem, redovisas i skatteredovisningen i lika stora delar från det datum då anläggningstillgång i drift eller inkludering i redovisningen av immateriella tillgångar. Samtidigt måste anläggningstillgångar som kräver statlig registrering beaktas i kostnaderna från det att rättigheterna till dem bekräftas vid inlämnande av handlingar för registrering.

För att ta hänsyn till beloppen för ingående mervärdesskatt i detta fall är det nödvändigt att situationerna följer bestämmelserna i underklausul 4 i klausul 2 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag, nämligen:

OS och immateriella tillgångar används endast i syfte att utföra företagets verksamhet;
OS och immateriella tillgångar måste betalas fullt ut.

Ingående moms på material

Enligt bestämmelserna i punkt 8 i klausul 1 i artikel 346.16 och underklausul 1 i klausul 2 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag kan ingående moms på material skrivas av som kostnader samtidigt som kostnaden för dessa material skrivs av som uppkomna kostnader.

För att redovisa ingående moms krävs att materialet är fullt betalt och aktiverat.

moms på köpta varor

Baserat på bestämmelserna i underklausul 2 i klausul 2 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag, följer det att kostnader som uppstår för köp av varor ska redovisas som kostnader när de säljs. För att ta hänsyn till ingående moms på varor måste du följa en viss algoritm: övervaka deras försäljning och först efter återförsäljning skriv av dem som utgifter, med hänsyn till kostnaden för själva varorna. I praktiken agerar revisorer ibland annorlunda: de registrerar avskrivningen av momsbelopp efter full betalning och mottagande av varor. Detta tillvägagångssätt kommer sannolikt att orsaka oenighet med skatteinspektörer.

Momsredovisning i KUDiR under det förenklade skattesystemet

Kapitel 26.2 i Ryska federationens skattelag klassificerar mervärdesskatt i listan över kostnader som en oberoende kostnad. Därför måste förenklingar, när de för bokföring av inkomster och utgifter, ange moms på separata rader. I kolumn 2 i registret kan det angivna primära underlaget för redovisning av moms vara betalningsuppdrag, intyg om utfört arbete och fakturor. Det är värt att notera att Ryska federationens finansministerium tidigare starkt rekommenderade att för att erkänna moms som utgifter också uppgifterna om utfärdade fakturor bör anges i registret (brev daterat den 24 september 2008 nr 03-11- 04/2/147). Efter att ändringar gjorts i artikel 169 i Ryska federationens skattelag ändrade tjänstemännen sin ståndpunkt (brev daterat den 8 september 2014 nr 03-11-06/2/44863) och gick med på att fakturor inte krävs för att erkänna momskostnader med ett villkor - närvaron av skriftligt medgivande från båda parter i transaktionen.

Fakturor hör i alla fall inte till den primära dokumentationen och deras frånvaro utgör ett brott i skatteredovisningen som är skilt från frånvaron av den primära dokumentationen.

Låt oss sammanfatta det

Genom att använda förenklingen möter företag ganska ofta behovet av att ta hänsyn till moms på köpta varor (arbeten, tjänster), anläggningstillgångar och immateriella tillgångar samt material. Varje typ av dessa objekt har sina egna detaljer för kostnadsredovisning. Dessutom, för att ta hänsyn till ingående moms i kostnader, är en viktig punkt godkännandet av objektet för redovisning och dess fulla betalning. Ett undantag görs för varor som köpts för försäljning - de redovisas som kostnader och följaktligen redovisas ingående moms när de säljs vidare.

"Enklare" är skyldiga att föra skatteregister över sina inkomster och utgifter i boken över inkomster och utgifter för organisationer och enskilda företagare i det förenklade skattesystemet. Boken behövs för att beräkna skatteunderlaget för den förenklade skatten (STS).

Ansvar, böter

"Förenklade" invånare måste föra skatteregister över sina inkomster och utgifter (artikel 346.24 och klausul 12 i artikel 346.25.1 i Ryska federationens skattelag). Redovisning utförs i boken över inkomster och utgifter för organisationer och enskilda företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet (godkänt genom order från Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135N). Boken behövs för att beräkna skatteunderlaget för den förenklade skatten.

Om ett företag eller företagare inte för en bok eller förvränger uppgifterna i den, riskerar de böter på 10 000 till 30 000 rubel. (Artikel 120 i Ryska federationens skattelag). Om skattebasen underskattas på grund av överträdelser, kommer företaget eller enskild företagare att bötfällas med 20% av beloppet av obetald skatt, minst 40 000 rubel. Om du inte skickar in boken på begäran av den federala skattetjänsten kommer organisationen att få böter på 200 rubel, chefen - upp till 500 rubel (klausul 1 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag, del 1 i artikel 15.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Boken förvaras under hela kalenderåret på papper eller elektroniskt. Om du började föra en bok på papper och sedan bestämde dig för att överföra data till en dator, gör det - det är inte förbjudet (brev från Ryska federationens finansministerium daterat den 16 januari 2007 nr 03-11-05 /4).

Om räkenskapsboken fördes elektroniskt måste den i slutet av året skrivas ut, sys och arken numreras. På sista sidan, ange hur många ark det finns i boken, signera och försegla den (för enskilda företagare - om det finns ett sigill). Det finns inga särskilda firmware-regler för intäkts- och kostnadsreskontra. Allmänna rekommendationer finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 29 oktober 2015 nr 03-02-RZ/62336.

Boken kommer att behöva lagras permanent tills organisationen eller den enskilda entreprenören likvideras (klausul 401 i listan godkänd på order av Rysslands kulturministerium daterad 25 augusti 2010 nr 558).

Hur man fyller i KUDiR

Boken har fyra avsnitt.

Sektion 1

Registrera endast de inkomster och utgifter som beaktas vid beräkning av skatter.

Sektion 2

Tänk på kostnaderna för att förvärva och skapa anläggningstillgångar och immateriella tillgångar. Om det inte finns några sådana utgifter, fyll inte i detta avsnitt.

Avsnitt 3

Fyll i det om du har ådragit dig förluster (under tidigare perioder eller i år). Handlingar som bekräftar mottagandet av en förlust ska bevaras i minst 10 år.

Avsnitt 4

Fyll bara i det om du har ett "inkomst" förenklat skattesystem. Återspegla här försäkringspremier, betald sjukfrånvaro och betalningar enligt frivilliga personliga försäkringsavtal (klausul 3.1 i artikel 346.21 i Ryska federationens skattelag). Dessa utgifter reducerar skatten enligt det förenklade skattesystemet för redovisningsperioden.

Om du tillämpar det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader", var särskilt uppmärksam på de primära dokument som bekräftar utgifter. Om till exempel handlingen eller fakturan är felaktigt upprättad, kommer utgiften att betraktas som obekräftad (klausul 1 i artikel 252 i Ryska federationens skattelag). Om skattemyndigheten under revisionen upptäcker några fel eller felaktigheter i de "primära" uppgifterna, kommer kostnaderna att "tas bort" och ytterligare skatter kommer att debiteras. Dokument måste upprättas i enlighet med kraven i punkt 2 i artikel 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ "Om redovisning".

Till exempel, IP Vorobyova E.V. säljer djurfoder. Vid köp av ett mindre parti varor fick den enskilde företagaren endast ett kontantkvitto. Inköpskostnaderna bokfördes i inkomst- och utgiftsboken. Skatteverket godtog vid revisionen inte denna utgift och fastställde ytterligare skatt på dess belopp. Checken innehöll inte alla nödvändiga uppgifter för det primära dokumentet, utan endast belopp, datum och namn på säljaren. Till en sådan kontroll var det nödvändigt att bifoga antingen ett försäljningskvitto eller en faktura, som skulle lista det inköpta materialet, ange deras kvantitet, såväl som underskrifter och utskrifter av underskrifter från de ansvariga personerna.

Poster i boken måste föras kronologiskt, baserat på originalet. Gör korrigeringar endast om du har styrkande handlingar, och intyga med en signatur och sigill (för enskilda företagare - om det finns ett sigill).

moms i KUDiR

Om du är en "förenklad" person och köper en produkt eller tjänst med tilldelad moms, måste du ta hänsyn till det i utgifterna (klausul 8, klausul 1 i artikel 346.16, klausul 3 i klausul 2 i artikel 346.17 i skattelagen för Den ryska federationen). Skriv ned skattebeloppet i kolumn 5 i avsnittet "Inkomster och kostnader" (Brev från Ryska federationens finansministerium daterat 5 september 2014 nr 03-11-06/2/44783). Det finns ett undantag från denna regel - köp av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar med moms. I detta läge markeras inte skatten som en separat rad i boken utan hela kostnaden anges.

Anmälan görs på basis av betalningsdokument, kassakvitton eller strikta rapporteringsformulär, med tilldelad moms. Det kanske inte finns någon faktura.

Om "förenklaren" fick från köparen ett belopp med tilldelad moms och utfärdade en faktura, tas skattebeloppet inte med i inkomsten (klausul 1 i artikel 248 i Ryska federationens skattelag). Momsbeloppet som erhållits från köparen är inte registrerat i boken (brev från Rysslands finansministerium daterat 21 april 2016 nr 03-11-11/22923). I detta fall ska den mottagna skatten betalas in till budgeten och en momsdeklaration ska lämnas.

Ny form av boken för förenklat skattesystem från 2017

Från och med januari 2017 kommer en ny form av KUDiR att gälla. Avsnitt V dök upp i den. Den kommer att behöva fyllas i av "förenklade" personer med inkomst som betalar handelsskatten (klausul 8 i artikel 346yu21 i Ryska federationens skattelag). En organisations eller enskild entreprenörs sigill behövs endast om den finns och används.

Inkomstbok för enskilda företagare på patent

För enskilda företagare tillhandahåller patentet en inkomstbokföring, godkänd genom order från Rysslands finansministerium av den 22 oktober 2012 nr 135N. Du måste behålla den separat för varje patent som du har fått. Tillvägagångssättet är detsamma som för inkomst- och utgiftsboken.

Om en företagare kombinerar ett patent med ett vanligt "förenklat" måste han föra båda böckerna: en bok över inkomster och utgifter och en inkomstbok för en enskild företagare på ett patent.

Det finns bara ett avsnitt i boken - "Inkomst". Enligt Ryska federationens skattelag beaktas inkomst på ett patent i det ögonblick då pengar eller egendom tas emot (inkomst in natura) (klausuler 2-5 i artikel 346.53 i Ryska federationens skattelag). Inkomster i natura måste beaktas till marknadspriser (artikel 105.3 i Ryska federationens skattelag). Inkomst i utländsk valuta - i rubel till växelkursen på mottagningsdagen.

Inkomster som inte kommer från patentverksamhet behöver inte beaktas i denna bok.

Organisationer och enskilda företagare som startar ekonomisk verksamhet har rätt att välja det optimala skattesystemet för dem: allmänt eller förenklat. Den senare riktar sig till företrädare för medelstora och små företag. Det förenklade systemet ersätter flera typer av skatter.

För information om hur du tar hänsyn till moms under beskattningsobjektet "inkomst-utgift" 2017, läs artikeln.

Med ett förenklat skatteberäkningssystem har en företagare rätt att välja ett av två beskattningsobjekt:

Inkomst – skattesatsen beräknas med 6 %.
Inkomst minus kostnader, medan skatteberäkningssatsen är 15 %.

I det andra fallet är det nödvändigt att korrekt beräkna avdragsbeloppet, eftersom riktigheten av att fastställa skatteunderlaget beror på detta. För att göra detta bör du veta vad som juridiskt erkänns som en kostnad för organisationer under denna regim. Kostnadsdelen tar hänsyn till:

kostnader för anskaffning, produktion och installation av anläggningstillgångar;
kostnader för att förvärva immateriella tillgångar;
kostnader för att förvärva immateriella rättigheter (inklusive know-how, exklusiva rättigheter, patent, etc.);
utgifter som uppkommit till följd av vetenskapligt arbete;
kostnader som uppkommit i samband med reparations- och återuppbyggnadsarbeten;
betalningar för hyra enligt kontrakt;
betalning av lön till anställda;
betalningar gjorda avseende obligatorisk försäkring;
andra materialkostnader;
kostnader som uppkommit till följd av ingående mervärdesskatt.

Det är värt att notera att företag som arbetar med ett förenklat skattesystem inte betalar moms till budgeten. Men i vissa fall sysslar ett företag under en särskild ordning även med mervärdesskatt. Det händer:

vid import av importerade varor (tullmoms);
i en situation där en organisation erkänns som skatteombud;
med ingående moms.

Låt oss titta på varje situation mer i detalj.

Importera

Vid import av varor till Ryska federationens territorium måste alla företag, oavsett skattesystemet där de verkar, betala moms. Betalningsbeloppet beräknas utifrån kostnaden för de importerade varorna. Detta gäller inte alla importerade varor. Listan över undantag ges i art. 150 Ryska federationens skattelag.

Om de importerade varorna inte är listade ska skatteunderlaget beräknas. Det inkluderar:

värdet av de importerade varorna, bedömt av tullverket;
tull som betalas på import;
punktskatter (om några).

Beräkningen görs av grupper av liknande varor. I listan över produktgrupper måste varje enhet ha samma namn, varumärke, typ. Momssatsen för förenklad beskattning 2017 kommer att vara standard - 10 % eller 18 % (beroende på produkt).

I en särskild beskattningsordning ingår beloppen av tullbetalningar i de totala kostnaderna vid beräkning av skatteunderlaget. Importmoms gäller även för förbrukningsdelen. Samtidigt är det inte nödvändigt att vänta på försäljning av varor eller avskrivning av material för produktion av företaget.

Skattebetalningstiden är 15 dagar från det att varorna kommer till tullen. När de betalar moms lämnar företag som använder det förenklade systemet inte in en deklaration till Federal Tax Service.

Skatteombud

Ibland är situationen sådan att den skattskyldige av särskilda skäl inte kan betala moms på egen hand. Då blir den organisation som använder det förenklade systemet skatteombud och betalar moms på det.

Moms enligt det förenklade skattesystemet "intäkter minus kostnader" 2017 betalas av företaget som skatteombud i följande situationer:

om motparten från vilken du köper varor eller använder tjänster inte är bosatt i Ryska federationen och transaktionen genomförs i Ryssland;
om en organisation på "förenklad" basis inleder ett hyresavtal med staten eller förvärvar ägande av statlig egendom;
om företaget ägnar sig åt försäljning av konfiskerad egendom, skatt eller annan förmögenhet;
om bolaget förvärvar egendom från en person som försatts i konkurs;
om organisationen tillhandahåller förmedlingstjänster för utländska personer som inte är bosatta i Ryska federationen;
om företaget har byggt ett fartyg, men inte registrerat det inom 46 dagar.

Skatteombudet utfärdar en faktura till sig själv på uppdrag av motpartssäljaren eller uthyraren. De måste återspeglas i försäljningsboken. Dessa uppgifter anges därefter i momsredovisningen.

Skatteombud är inte juridiskt erkända som momsbetalare, därför är det förbjudet att ange detta belopp i utgiftsdelen vid beräkning av skattebasen.

Redovisning av moms enligt det förenklade skattesystemet "inkomster minus kostnader": ingående skatt

Redovisning av moms enligt det förenklade skattesystemet ”inkomst minus kostnader” väcker många frågor när ingående skatt uppstår. Denna typ av mervärdesskatt beaktas i utgiftsdelen vid beräkning av skatteunderlaget, men dess återspegling i redovisningen beror på egenskaperna hos de varor, tjänster som tillhandahålls och typer av utfört arbete.

Anläggningstillgångar och immateriella tillgångar

Anläggningstillgångar och immateriella tillgångar måste återspeglas i skatteredovisningsdokument om de uppfyller två parametrar:

Anläggningstillgångar och immateriella tillgångar har tagits i drift och används i processen för att bedriva ekonomisk verksamhet.
Immateriella tillgångar och anläggningstillgångar betalades till den kostnad som bildades i redovisningen (den inkluderar moms).

Värdet på anläggningstillgångar och immateriella tillgångar anges i bokföringsboken tillsammans med ingående moms. Det finns ingen anledning att ange momsbeloppet på en separat rad. Om förvärvade anläggningstillgångar är föremål för förfarandet för statlig registrering av rättigheter, beaktas de i utgiftsdelen vid tidpunkten för inlämnande av ett paket med dokument till den relevanta registreringsmyndigheten.

Inköp av varor, material, tillhandahållande av tjänster, utförande av arbete

Du kan ta hänsyn till ingående mervärdesskatt vid tidpunkten för avskrivning av medel för utgifter för inköp av varor, material, tillhandahållna tjänster eller utfört arbete. I det här fallet görs två poster i KUDiR. Moms ska anges på en separat rad.

Det kan vara så att betalning sker i flera betalningar. I det här fallet bör du ta hänsyn till beloppen och momsen i dokumenten i delar.

För att skriva av utgifter för inköp av varor, material, kostnader för mottagna tjänster eller utfört arbete räcker det att utföra betalnings- och kapitaliseringsprocedurerna. Undantaget är enheter av varor - de måste säljas. Liknande regler gäller för ingående moms.

Slutsatser och förtydliganden

Genom att sammanfatta allt ovan kan vi dra följande slutsatser:

I allmänhet behöver ett företag som bedriver ekonomisk verksamhet med hjälp av det förenklade skattesystemet inte betala mervärdesskatt. Det förenklade systemet innebär att den enskilda skatten i det särskilda beskattningssystemet redan innehåller mervärdesskatt. Det finns dock undantag från denna regel.
När du köper varor, material, använder tjänster eller arbete från en organisation som verkar under det allmänna skattesystemet, måste företaget som använder det förenklade skattesystemet betala moms som en del av det totala beloppet av utgifter.
Om ett företag som arbetar med det förenklade skattesystemet självständigt utfärdar en faktura med det tilldelade momsbeloppet, är det skyldigt att göra denna betalning till statsbudgeten. För de angivna betalningarna måste du skicka in rapporteringsdokumentation till Federal Tax Services territoriella filial. För att göra detta måste du fylla i en skattedeklaration för kvartalet då fakturan utfärdades och momsen överfördes till budgeten.
Du kan komma överens om utfärdandet av en faktura med motparten och klara dig utan detta dokument. Avtalet ska vara skriftligt.
Företag som använder det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" är inte undantagna från skatteombudsskyldighet.
Organisationer som bedriver finansiell och ekonomisk verksamhet måste ta hänsyn till moms och andra utgifter och intäkter i en specialiserad bok. Dessa uppgifter används för att beräkna skatteunderlaget. För frånvaron av KUDiR 2017 föreskrivs påföljder (för LLCs - 10 000 rubel, för enskilda entreprenörer - 200 rubel).
Moms för import av varor samt ingående skatt för företag som använder det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" beaktas på utgiftssidan vid beräkning av skatteunderlaget.
Momsbeloppet ska inte ingå i kostnaden för värdesaker som köpts. Skatten som genereras på detta sätt registreras i KUDiR som en markerad rad. Ett undantag skulle vara förvärv av immateriella tillgångar eller anläggningstillgångar. I detta fall ska kostnaden anges i sin helhet.
Enligt lag är ett företag som använder ett förenklat beskattningssystem inte momsbetalare. I detta avseende kommer det inte att vara möjligt att ta hänsyn till den ingående skatten vid beräkning av utgiftssidan för att beräkna skatteunderlaget. Det spelar ingen roll om företaget har utfärdat en faktura eller inte.

Varje skattskyldig är skyldig att utfärda en faktura vid frakt av varor, tillhandahållande av tjänster eller utförande av arbete. Det framhäver momsbeloppet. Men istället för en faktura har företag nyligen kunnat använda ett universellt överföringsdokument (UDD). För att det ska bli en analog av en faktura är det nödvändigt att tilldela den status 1 (lägg ner i det övre vänstra hörnet av dokumentet). Om ett företag som använder det förenklade skattesystemet får en UTD är det också grunden för att återspegla ingående moms i redovisningen. Det får inte finnas någon faktura endast om den anställde på företaget agerade som privatperson (ansvarig).

❓ Säkert har frågan uppstått: "Vad är momsen under det förenklade skattesystemet?" Alla är faktiskt vana vid att under det förenklade skattesystemet ingår moms i kostnaden för varor/tjänster när de accepteras som utgifter, och de är också vana vid att sälja samma varor/tjänster utan moms, vilket också är regleras av skattelagstiftningen.

ℹ Det är dock inte förbjudet att skicka varor/tjänster med moms, klausul 1, klausul 5 i art. 173 Ryska federationens skattelag. Och naturligtvis måste du vara beredd på att "utgående" moms ska betalas till budgeten.

❓ En revisor kom till mig med följande problem: KUDiR speglar belopp med vissa nackdelar, förskottsbetalningar återspeglas inte fullt ut, trots att organisationen säljer varor med moms till en sats på 18%. Utgående moms betalas omedelbart(!) efter utfärdande av Torg-12 och faktura. I slutet av månaden tog hon sammanfattande information om inläggen:

Dt 51 Kt 68,02

och drog av detta belopp från omsättningen under Kt 90,01. Som ett resultat erhölls en "viss siffra", som borde ha konvergerat med KUDiR.

ℹ Det är värt att omedelbart notera att denna metod är oacceptabel, eftersom den inte tar hänsyn till begreppen skatteintäkter och utgifter när man använder kontantmetoden för att redovisa kostnader i det förenklade skattesystemet. Fallet är ganska intressant. Men allt avgjordes genom konsultation om metodiken för redovisning av intäkter och kostnader, så jag bifogar en beskrivning av detta nedan. ⬇⬇⬇

✅ Så låt oss göra mottagandet av varor med dokumentet "Kvitto (handlingar, fakturor)" och betala för det kontant från kassan med dokumentet "Kontantuttag"

Som ni vet använder det förenklade skattesystemet kontantmetoden för kostnadsredovisning, därför kommer vi att efter att ha betalat för varorna se till att vårt belopp 106 200.00 började spendera. Låt mig påminna dig om att vi endast kan acceptera som en skattekostnad de varor/tjänster som är betalda och aktiverade. När det gäller varor - vid tidpunkten för deras leverans, när det gäller tjänster - vid tidpunkten för godkännande för utgifter.

Vidare är det planerat att sälja denna produkt i en mängd av 100 stycken för beloppet
236 000,00 inklusive moms 18% (36 000,00). Därför fick köparen en faktura för betalning och han betalade 50 % av fakturan. Och här börjar det roliga: Låt oss titta på ledningarna för denna operation:

Trots att momsen avsattes på fakturan, och betalningen kom indikerande detta belopp, spelar detta ingen roll för skatteinkomsten! paragraf 2 art. 273 Ryska federationens skattelag. Detta belopp kommer att beaktas som skatteinkomst, oavsett om moms ingår i betalningen eller inte. Låt oss se till detta i vår KUDiR:

Som vi ser:
- Kostnaden för inköpta varor har skrivits av (inklusive beloppet för ingående moms) - 106 200,00

Förskottsbetalningen avspeglas mot den aktuella försändelsen med ett belopp av 118 000,00

Intäkterna återspeglas i beloppet 236 000,00

Momsbeloppet som ska betalas på lån 68.02 återspeglas i korrespondens med konto 90.03

Bra! Det visar sig att vi haft en skattekostnad på beloppet 106 200,00 och skatteinkomst som en tidigare förskottsbetalning på 118 000,00 , men hur är det med momsen som vi måste betala på detta förskott?

Nu när vi har skickat varorna med moms förstår programmet att betalningen för denna försändelse inkluderade moms, vilket innebär moms på förskottsbetalningen i beloppet 18 000,00 nu ska redovisas som inte skatteinkomst, utan skatteskuld. Därför måste det vändas i KUDiR, vilket vi nu ska verifiera.