Как правильно подать уточненный РСВ, организации на УСН?

ООО находится на УСН. Произошла ошибка в РСВ за 1 кв.20017 г. Как правильно исправить?

Вопрос. ООО находится на УСН, является плательщиком ЕНВД по ОКВЭД 45.20, исчисляет страховые взносы по пониженному тарифу (ПФР-20%, ФСС, ФОМС -0%). В январе-феврале деятельность не велась, зарплата не начислялась, числился 1 сотрудник. В марте численность 5 чел., деятельность велась зарплата и страх.взносы начислялись. За 1 квартал 2017г. в РСВ было указано в стр.010, 020 численность за янв -1, фев.-1, март-5, сумма выплат по стр.030 янв-0, фев.-0, март 19500; исчислено взносов стр. 060 0; 0; 3900. подраздел 1.2; приложение 2 численность указана так же как в подр.1.1., но сумма выплат ошибочно отражена, как не подлежащая обложению страх.взносами. В разделе 3 по строкам 160,170,180 признак застрахованного лица по всем сотрудникам указаны:1. По одному из сотрудников (номер 4) ошибка в фамилии. Как правильно заполнить раздел 1? Являются ли сотрудники застрахованными по всем трем видам страхования ПФР, ОМС, ФСС если используется пониженный тариф? В уточненном РСВ на титульном листе номер корректировки 1, в разделе 3 у каждого сотрудника номер корректировки тоже 1. Как правильно отразить исправление по сотруднику номер 4 (номер корректировки, номер по порядку)?

Ответ. 1.В строке 001 приложения 1 укажите код «08». Бухгалтер правильно заполнил подраздел 1.1. В подразделе 1.2 заполните в общем порядке строки 010-050. Так как тариф взносов ФОМС равен 0%. Значение строки 060 подраздела 1.2 будет нулевым. Аналогично заполните приложение 2. В подразделе 3.1 у сотрудников в строках 160-180 указывайте «1». В строке 200 указывайте код «ПНЭД».

2.Да, являются. Несмотря на то, что страхователь не платит взносы на медицинское и социальное страхование, сотрудники являются застрахованными лицами.

3.Исходя из порядка заполнения расчета, в уточненном ЕРСВ нужно заполните все разделы из первоначального расчета с учетом корректировок. В раздел 3 нужно включать только тех сотрудников, по которому вносятся изменения (пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Однако на практике программа инспекции не настроена на принятие утончённых расчетов в том порядке, который предусмотрен. Уточненный расчет не может пройти контрольное соотношение показателей в программе. На местах инспекторы советуют, включать в уточненный ЕРСВ разделы 3 по всем сотрудникам. В строке 001 раздела 3 по всем сотрудникам указывайте номер корректировки «1», в подраздел 3.2 перенесите данные с первоначального расчета. По сотруднику с неправильными персональными данными заполните два раздела 3. В первом разделе 3 продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный персональные данные сотрудника, в строках 160-180 укажите «2», в строках 190—300 проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Во второй разделе 3 заполните персональные данные, только без ошибок, в строках 160-180 укажите «1». В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--», при этом в строке 040 присваивайте другой номер. Два раздела 3 с одинаковыми номерами в строке 040 не проходят. При проверке программа укажет на предупреждение, что количество разделов 3 будет на один больше чем количество, указанное в строке 010 подраздела 1.1. Программа инспекции загрузит расчет с таким предупреждением.

Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Ситуация: нужно ли в расчете по страховым взносам заполнять приложения 2, 3, 4 к разделу 1, если организация на упрощенке применяет пониженный тариф и взносы на соцстрахование не платит (нулевой тариф)?

Да, нужно.

Хоть взносы на обязательное социальное страхование вы не платите, ваши сотрудники - застрахованные лица. Поэтому приложения , , к разделу 1 в расчете по страховым взносам в ИФНС заполните в общем порядке. При этом в строке 060 приложения 2 к разделу 1 «Исчислено страховых взносов» укажите нули. Если ваша организация работает в регионе с пилотным проектом, учитывайте особенности заполнения разделов 2, 3 и 4 .

ФНС научила уточнять расчеты по взносам.

ФНС рассказала, как работодателям исправлять ошибки в разделе 3 расчета по взносам (письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Порядок зависит от того, какую ошибку вы допустили — неверно записали персональные данные работников или неправильно посчитали взносы. Кроме того, по-разному уточняйте отчетность, если вы включили в расчет лишнего работника или кого-то забыли (см. табл.).

Таблица. Как исправлять раздел 3 расчета по взносам.

Где ошиблись работодатели	Как заполнить уточненный расчет
Неверно указали СНИЛС в строке 070 раздела 3, при этом инспекция приняла расчет (выслала уведомление об уточнении)	Заполните два новых раздела 3. Первый раздел 3. Продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный СНИЛС и другие личные данные сотрудника. А в строках 190—300, где вы отражаете выплаты и взносы, во всех ячейках проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Второй раздел 3. Заполните в подразделе 3.1 по тому же работнику персональные данные, только без ошибок. В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--»
Забыли сдать на работника раздел 3	Заполните на забытого работника раздел 3, в строке 010 поставьте номер корректировки «0--». Если начислили работнику выплаты и взносы, то добавьте эти суммы в раздел 1 расчета, где вы отражаете доходы по всем сотрудникам. Если выплат не было, то в разделе 1 выплаты не меняйте. Пересчитайте также число застрахованных в разделе 1, добавьте к этой цифре забытого работника
По ошибке сдали на работника раздел 3. Например, включили в расчет сотрудника, который уже уволился	В уточненный расчет включите раздел 3 с данными по лишнему физлицу, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». В подразделе 3.1 заполните персональные сведения, в строках 160—180 поставьте признак застрахованного 2, в строках 190—300 подраздела 3.2 укажите 0. В разделе 1 пересчитайте число застрахованных, уменьшите цифру на лишнего человека. Если вы по ошибке начислили выплаты и взносы, то уменьшите показатели в разделе 1
Неверно посчитали взносы. Например, начислили взносы на необлагаемые выплаты	Заполните в уточненном расчете раздел 3 с правильными цифрами, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Если изменились выплаты и взносы в разделе 1, пересчитайте в нем показатели

Время перемен - так можно охарактеризовать наступивший период: чиновники решили облегчить работу контрольным органам и предпринимателям, и на УСН отчетность в ПФР в 2018 году подверглась серьезным изменениям. Теперь часть документов, которые прежде нужно было относить в фонды, следует сдавать в налоговую службу. Появились новые бланки и новое название для существующих сборов. Есть и другие изменения. Рассмотрим их более подробно.

Что изменилось в 2018 году?

В 2018 какие отчеты УСН в ПФР нужно сдавать? И нужно ли вообще что-то, ведь все перешло в руки налоговых служб? Этот и другие вопросы волнуют бухгалтеров всей страны. Главная новость для них заключается в том, что изменился администратор для всех страховых взносов. Ряд бланков был отменен, вместо них теперь единая форма, она состоит из 24 листов.

Новый отчет в ПФР для УСН 2018 года включает в себя всего три раздела. Но каждый из них представляет достаточно внушительный объем данных. Так, у первого раздела имеется десять приложений. Он нужен, чтобы выполнить подсчет по взносам и продемонстрировать все средства, которые следует уплатить. Второй раздел нужно заполнять только для крестьянских хозяйств. В третьем приводятся сведения по работникам.

Для ИП отчетность УСН в ПФР 2018 г. не отличается от того, что используется фирмами. Если есть трудящиеся, нужно заполнять те же бланки и в том же объеме. Сдана форма должна быть до 30 числа месяца, который наступает по окончанию квартала.

Для ИП, АО и ООО отчетность УСН в ПФР 2018 года включает также персонифицированный учет о стаже работников. В прошлом эти данные были включены в форму РСВ-1, но теперь, когда она отменена, для учета стажа работников будет применяться другой бланк.

Что сдавать ИП?

Как только ИП регистрируется, он автоматически встает на учет и в Пенсионном фонде, даже при отсутствии сотрудников. Но для того чтобы платить взносы за себя, никакой в ПФР сдачи отчетности при УСН 2018 года не требуется. Сдавать что-то придется, только если есть сотрудники. В этом случае предприниматель регистрируется еще и в качестве плательщика страховых взносов за работников.

Но для ПФР ИП отчет УСН 2018 г. не сдает, теперь эти сведения нужно предоставлять в налоговую. В Пенсионный фонд же остается отправить итоговый бланк за 2018 год (РСВ-1). Это последний раз, когда нужно сдать форму, т.к. в дальнейшем она отменяется.

В отличие от предприятий ИП может сдавать все формы как на бумаге, так и через интернет. Это зависит исключительно от собственных соображений бизнесмена. Все же рекомендуется сдавать на УСНО отчетность в ПФР в 2018 г. в электронном формате.

Если сотрудников более 25, то правила ужесточаются: бумажный носитель больше не принимается. На схеме УСН доходы отчетность ПФР 2018 года для такого предприятия должна быть предоставлена в цифровом виде, заверенная ЭЦП.

Ежемесячные бланки в 2018 году

Начиная с 2018, для ИП, АО и ООО отчеты УСН ПФР 2018 года стали включать в себя еще один документ: ежемесячную форму СЗВ-М. Это небольшой бланк, который должен быть отправлен по месту назначения не позднее 15 числа. Формируется он каждый месяц.

Сроки отчета УСН в ПФР 2018 года одинаковые для всех. Сдают его тоже все, кто имеет работников. Если люди вышли в декрет или находятся в отпуске, их необходимо включать. Основное условие их присутствия в документе - наличие трудового договора. Получается, что если фирма не ведет деятельность, но сотрудников не увольняет, нужно продолжать вести по ним документацию. Работники, с которыми трудовой договор был расторгнут в середине месяца, все же должны присутствовать в форме за этот период.

Состав для УСН доходы отчета ПФР 2018 года СЗВ-М:

учитываемый период;

вид бланка;

данные о страхователе;

информация о лицах, включенных в страховую ведомость.

Для УСН скачать бланки отчетности ПФР 2018 года можно на сайте этой структуры.

Сроки сдачи этой формы регулируются достаточно жестко. Чем больше компания, тем существеннее ее расходы, если что-то сдано неверно. Так, если страхователь не успеет или забудет вовремя предоставить на УСН отчет ПФР 2 квартала 2018 года, то взимается штраф 500 рублей за каждого сотрудника. При недостоверных или неполных данных - сумма аналогичная. Ограничений по сумме штрафа нет, поэтому если на предприятии трудится много сотрудников, то размер выплаты может быть очень существенным.

Нулевая отчетность для Пенсионного фонда

Если в штате нет сотрудников или по ним не проходят начисления, обычно должна присутствовать документация с пустыми строками. На УСН нулевая отчетность в ПФР 2018 года регулируется следующими правилами:

форма СЗВ-М предоставляется, если имеются застрахованные лица. Если таковых лиц нет, то нулевой бланк сдавать не требуется. Форма не содержит числовых данных, поэтому она не может быть нулевой по своей сути. При наличии работников, даже если нет начислений, форма подается и не считается нулевой.

ИП на УСН нулевой отчет в ПФР 2018 года не сдает ни в каком виде, если работает без сотрудников.

РСВ-1 - отмененная форма, но в 2018 году один раз ее сдать все же придется. Это итоговый документ за предыдущий 2018 год. На сайте ПФР бланки нулевой отчетности 2018 года, последние по тому формату, присутствуют. В состав их входит титульный лист, а также разделы 1, 2.1, 2.5 и 6. Именно этот бланк применяется, если сотрудники есть, а начислений нет. Это допустимо при выходе человека в отпуск без содержания. Правило действует для всех, включая ИП (сдавать нужно для сотрудников). Пустые строчки нужно зачеркнуть.

Дополнительный бланк ДСВ-3 в 2018 году

Закон РФ предполагает возможность увеличения пенсии сотрудников путем уплаты дополнительных взносов. Работник делать это может как самостоятельно, так и через бухгалтерию работодателя. Во втором случае для ПФР отчетность ООО УСН доходы 2018 года будет включать в себя и этот бланк. Использовать такую возможность могут фирмы с любым типом налогообложения.

Чтобы включить в 1 квартал УСН отчет ПФР 2018 года такого образца, требуется получить заявку от людей, заключивших трудовой договор плательщиком. Она пишется по форме ДСВ-1.

Для ПФР отчетность УСН 3 квартала 2018 года и других кварталов по этой форме сдается до 20 числа.

С вопросами налогообложения сталкивается практически каждый человек в нашей стране. И если по налогам сложности возникают довольно редко, то вот в случае с обязательными страховыми отчислениями нередко пользователей ожидают разнообразные проблемы. Особенно это актуально в 2019 году, так как система в очередной раз была реформирована, и теперь администрирование страховых сборов передано в ведение налоговой службы.

В соответствии с действующими основами законодательства, обязанностью любого юридического лица, у которого имеется определенный штат наемных работников, является своевременное перечисление всех страховых платежей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Законодательно утверждено, что для расчета суммы отчислений необходимо принимать во внимание все выплаты, которые были совершены в пользу наемного служащего (зарплата, премии и разнообразные вознаграждения). И по каждому факту перечисления денег в фонды, работодатель обязан предоставить отчетную документацию.

Впрочем, несмотря на то, что все финансовые вопросы теперь будут решаться в ФНС, за минувший год все же необходимо подать отчетность во внебюджетные фонды. Так, в ПФР должен быть передан , в котором будут отображены все показатели относительно отчислений в Пенсионный Фонд за календарный год. Стоит отметить, что в будущем данная форма отчетности более использоваться не будет, и подача РСВ-1 в начале года станет последней.

Расчет страховых взносов

Одной из обязанностей работодателя выступает необходимость совершения страховых выплат за каждого работника, официально зарегистрированного на предприятии. После того, как все платежи совершены, необходимо подать соответствующую отчетную документацию, в которой будут указаны конкретные суммы, уплаченные в фонды, а также подан пример расчета.

Для подачи отчета в ПФР используется форма РСВ-1, в которой указываются общие и индивидуальные показатели по нарастающей. Отчетность заполняется с оглядкой на законодательные требования, которые утверждены на высшем уровне. В том случае, если в документации будут ошибки или неточности, она будет возвращена на доработку.

Второй раздел отчета нуждается в особом внимании при заполнении. Дело в том, что в верхней части листа необходимо обозначать конкретные коды тарифов по взносам. А учитывая тот факт, что в 2019 году они были изменены, и стали использоваться новые величины и показатели, ни в коем случае нельзя допускать никаких ошибок.

При внесении данных в отчетность для ПФР, юрлица и ИП могут указывать как общие, так и сниженные тарифы по страховым отчислениям. При этом, для каждого вида деятельности код тарифа в РСВ-1 может быть разным, и на этот момент стоит обратить пристальное внимание.

В соответствии с утвержденными правилами, расчет страховых взносов первым делом включает в себя все данные по выплатам, которые были совершены работодателем в пользу работника. В случае с медицинским страхованием размер отчислений всегда стандартный и составляет 5,1%.

А вот соцстрахование и пенсионные взносы могут иметь разные тарифные сетки. В обоих случаях установлена предельный размер базы налогообложения, при достижении которой взносы в ПФР будут тарифицироваться по ставке 10% (сверх облагаемой нормы), а в ФСС – отменены полностью.

Все указанные величины рассчитываются бухгалтерами и передаются в виде отчетности РСВ-1 в Пенсионный фонд. Отметим, что допускается подача отчетности как в письменной, так и электронной форме. В первом случае документация передается в бумажном формате при условии, что количество зарегистрированных наемных сотрудников меньше 25 человек.

Бланк формы РСВ-1:

Порядок заполнения документа

Изменения в порядке заполнения РСВ-1 затронули множество нюансов.

В частности, речь идет о следующих моментах:

• Была отменена предельная база для ФФОМС, что привело к тому, что в строке 213 теперь должны стоять прочерки.
• Введено правило относительно перечисления взносов в рублях и копейках. Следовательно, в строках 141-143 суммы должны быть указаны в полном эквиваленте, и округления не допускаются.
• Раздел 3 заполняется только в том случае, если юрлицо использует льготные тарифы по обязательным отчислениям.
• Отменены тарифы для определенных работодателей, в частности, для общественных организаций инвалидов, компаний, занимающихся изданием периодики и СМИ, производителей сельхоз. продукции, организаций родовых общин и народных промыслов народностей Сибири, Дальнего Востока и Севера, юрлиц, которые используют ЕСХН и пользуются наемным трудом инвалидов.

Кроме того, на 2019 год установлен обновленный код тарифа в РСВ-1, в частности:

ОСН	01
	02
	03

Также в текущем году появилось две категории работодателей, которые получили возможность по использованию льготных тарифов с пониженной ставкой:

Изменения в размере ставок

После того, как было объявлено о частичной передаче полномочий внебюджетных фондов в пользу ФНС, сразу же появилась информация об изменении кодов тарифов. Также были определены новые величины предельных размеров отчислений, которые составили 755 тыс. рублей (соцстрах) и 876 тыс. рублей (пенсионное страхование).

Тарифные ставки остались в тех же пределах, но по некоторым тарифам были установлены дополнительные ограничения:

Однако, при превышении предельно базы по соцстраху, взносы в ФСС перестанут выплачиваться, и налоговая нагрузка будет равна 27,1%. Если же при всем этом будут достигнуты пределы базы по пенсионному страхованию, то будет использована льготная ставка в 10%, и налоговая нагрузка уменьшиться до 15,1%.

14% (Соцстрах – 2%, медстрах – 4% и Пенсионный взнос – 8%)	Данный тариф будет применен в отношении хозяйствующих субъектов, занимающихся научной деятельностью (код тарифа 04, ХО/ВЖХО/ВПХО), компаний, осуществляющими работу в сфере информационных технологий (код тарифа 06, ОДИТ/ВЖИТ/ВПИТ) и организаций, заключивший соглашение с властными структурами особых экономических зон о развитии туризма и рекреационного потенциала (код тарифа 05, ТВЭЗ/ВЖТЗ/ВПТЗ).
20%	Налоговая нагрузка (полная сумма отчислений в ПФР) будет определена для тех хозяйствующих субъектов, работающих по кодам 08-12. Речь идет о предприятиях, использующих УСН (сумма дохода не больше 79 млн. рублей, ВНЭД/ВЖЭД/ВПЭД), фармацевтических компаниях и аптеках НКО, работающих по УСН в сфере соцобслуживания населения и благотворительных структур(АСБ/ВЖСБ/ВПСБ), частных бизнесменах, использующих патенты (ПНЭД/ВЖЭД/ВПЭД).
14% (взносы в соцстрах и медстрах отсутствуют)	Данный тариф установлен для компания, активно участвующих в проекте Сколково (Код 13, ИЦС/ВЖЦС/ВПЦС).
7,6% (пенсионные отчисления – 6%, соцстрах – 1,5%, медстрах – 0,1%)	Указанная тарифная ставка будет применена для кодов тарифа 14-16, что соответствует компаниям-участникам СЭЗ в Крыму (КРС/ВЖКС/ВПКС), резидентам территорий с опережающим потенциалом (ТОР/ВЖТР/ВПТР) и резидентов морского порта Владивосток.

Коды тарифов в РСВ-1

В текущем году при заполнении формы РСВ-1 необходимо использовать обновленные коды тарифов, которые отвечают за определенные виды деятельности.

Более детально ознакомиться с ними можно в таблице:

Код тарифа	Налогообложение
01	Общие основания
52	УСН
53	ЕНВД
18	Сельхоз производители, указанные в ст.346.2 НК РФ
19	Национальные промыслы
20	Семейные структуры коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири
36	Особые экономические зоны
03	Предприятия с наемными служащими-инвалидами
04	Хозяйствующие субъекты с единым налогом в сельском хозяйстве
06	Информационные технологии
07	Упрощенка по нормам п.8 ч.1 ФЗ-212
08	Инновационное разработки
09	СМИ и периодика
10	Сколково
11	Фармакология и аптекарское дело
12	УСН в соцобслуживании (за исключением организаций с бюджетным финансированием)
13	Благотворительные структуры
15	Предприятия, производящие расчеты с экипажами суден
16	Деятельность на основании патента

При УСН, ЕНВД и других системах налогообложения