Кбк для уплаты штрафа по ндфл. Кбк для уплаты ндфл. Ндфл на дивиденды

Минфин утвердил ряд новых кодов бюджетной классификации. Из статьи вы узнаете: поменялся ли КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников, где в платежке указать КБК и какой код записать, чтобы налог попал в бюджет.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Ежегодно Минфин вносит изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации, 2017 год не стал исключением. Однако поправки не затронули НДФЛ. Это значит, что необходимо использовать прежние КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников.

Например, при уплате налога с зарплаты или отпускных в платежном поручении надо проставлять такой КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Таблица. КБК по НДФЛ на 2017 год за сотрудников

Наименование налога	КБК для уплаты налога	КБК для перечисления пени по налогу	КБК для уплаты штрафа по налогу
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 1	182 101 02010 01 1000 110	182 101 02010 01 2100 110	182 101 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: — предпринимателей; — частных нотариусов; — других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 101 02020 01 1000 110	182 101 02020 01 2100 110	182 101 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 101 02030 01 1000 110	182 101 02030 01 2100 110	182 101 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	182 101 02040 01 1000 110	182 101 02040 01 2100 110	182 101 02040 01 3000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	182 1 01 02010 01 4000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	182 1 01 02010 01 5000 110

Определить верный КБК по всем налогам, поможет наш специальный сервис «Генератор КБК». Оформите подписку на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

Где КБК проставлять в платежном поручении

Чтобы налог попал в нужный бюджет, необходимо указать правильный КБК в поле 104.

Кроме того, в платежном поручении на уплату НДФЛ с доходов работников в поле 101 «Статус плательщика» надо вписать код 02. Так как при выплате доходов работников компания является налоговым агентом по НДФЛ. Подробнее почитайте в статье: "Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году".

В поле 106 «Основание платежа» следует поставить ТП, а в полях 108 и 109 - ноль. Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять.

А вот в поле 107 необходимо вписать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.02.2017. Либо конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог в бюджет. Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году мы привели в статье >>>.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы - (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

КБК НДФЛ 2019 г. установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В статье мы приведем актуальные КБК по налогу на доходы физлиц (сотрудников), а также напомним коды, действовавшие ранее.

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

• 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
• 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
• 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов .

КБК по НДФЛ на 2019 год

Действующие КБК установлены приказом Минфина России «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ...» от 08.06.2018 № 132н. В него уже вносились изменения, но на значения кодов, установленных для НДФЛ, корректировки исходного приказа не повлияли, поэтому продолжают действовать те же КБК по НДФЛ 2019 г., перечисляемому налоговым агентом за своих работников (КБК НДФЛ за сотрудников 2019).

При необходимости вернуть НДФЛ налогоплательщик должен заполнить заявление по спецформе (приложение 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@). В этом документе указывается КБК при возврате НДФЛ 2019 как имущественный вычет - код такой же, как и в разд. 1 декларации 3 НДФЛ . Т.е. в случае применения имущественного вычета в связи с покупкой жилья в поле КБК указывается 182 1 01 02010 01 1000 110.

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье КБК для перечисления пени по НДФЛ на 2019 год .

А о том, какой КБК у НДФЛ 2019, удерживаемого с дивидендов, читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году» .

Как уже указывалось, КБК НДФЛ 2019 те же, что были утверждены приказом Министерства финансов России от 01.07.2013 № 65н. Используя коды бюджетной классификации (КБК) НДФЛ 2019 г., следует быть предельно внимательным, поскольку ошибка, допущенная в строке КБК при уплате НДФЛ в 2019 г., может привести к недоимке и, соответственно — пене за просрочку платежа. Для того чтобы это исправить и обнулить недоимку, потребуется подать заявление с уточнением платежного документа, поданного для оплаты НДФЛ в 2019 году - КБК следует указать теперь верное.

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2019 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2019 году на уплату пени, КБК НДФЛ в 2019 году за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2019 год в сравнении с 2017-2018 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

• для налогов, удерживаемых с сотрудников, — 1000;
• штрафов — 3000;
• пеней — 2100;
• процентов — 2200.

Наименование КБК НДФЛ	Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2019 году:
КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц (пени)	182 1 01 02010 01 2100 110
КБК НДФЛ 2019 за сотрудников ООО	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с дивидендов в 2019 году: платит налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2019 г. со своих доходов-2018 физлицами самостоятельно	182 1 01 02030 01 1000 110
КБК НДФЛ за работников в 2019 г. у ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2019 г., которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ	182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются - необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2019 год КБК не требуется - здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2019 году отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2019 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК - важный элемент любого налогового платежа, в т.ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.

КБК НДФЛ на 2017 год можно представить следующей таблицей:

Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:

– обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:

Подоходный налог = База * Ставка / 100

Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:

• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

К примеру, Светлана Васильева в 2016 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 г. составит 267 110 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.

КБК НДФЛ 2017

Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2016 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 г. и имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой ставить КБК НДФЛ за работников 2016:

Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО

Код, который нужно указать в платежке при перечислении НДФЛ за сотрудников, не изменился, причем, он един для АО и ООО в 2016-2017 гг. и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перечисление НДФЛ в 2016 году КБК выполняется по правилам, действующим и в 2015 году. Платежное поручение будет выглядеть так:

По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП

Следует отличать код для перечисления налога за самого предпринимателя и КБК НДФЛ 2016 за физических лиц, которые являются его наемными работниками. В первом случае, нужно ставить КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 – это для ИП, которые платят налог со своей деятельности, во втором, код будет аналогичен КБК НДФЛ налоговый агент 2016.

КБК пени по НДФЛ 2017

Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.

Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ за 2016 год. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.

Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ в 2016, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.

Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС от 07.04.15 г. и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ от 24.03.09 г.

Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.

Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.

На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600 от 04.08.15 г., согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.

КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ

Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны. практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения. Выглядеть оно будет примерно так:

182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. По пониженной ставке заплатят налог и нерезиденты, которые пробыли на территории России свыше 183 дней, имея при этом вид на жительство.

КБК НДФЛ с материальной выгоды 2016

Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство. Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:

• Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств

Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика

• Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика

• Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами

В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке

Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:

• выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты
• выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан на основании норм статьи 220 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК НДФЛ-2019 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в .

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК.

). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.

КБК: страховые взносы-2017

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.

Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
	182 1 02 02010 06 1000 160*
	182 1 02 02090 07 1000 160*
	182 1 02 02101 08 1011 160*
	182 1 02 02140 06 1100 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1200 160*
	182 1 02 02103 08 1011 160*
№ 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ	182 1 02 02131 06 1020 160*
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160*
	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Вид страхового взноса	КБК (поле 104 платежки)
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 1010 160*
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 1010 160*
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 1013 160*
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 1110 160*
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 1013 160*
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС):
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1010 160*
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02131 06 1020 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1010 160*
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)	182 1 02 02132 06 1020 160*
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа	КБК (поле 104 платежки)
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог	182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам	182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам	182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ	182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ	182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110*

Указание КБК при уплате пени и штрафов

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:

Вид страхового взноса	КБК при уплате пени	КБК при уплате штрафа
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 3011 160
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160